Баланс доходів і витрат - основний фінансовий документ підприємства. Він являє собою зведену характеристику його фінансового стану, що розкриває джерела формування капіталу підприємства та засоби його розміщення або використання в поточному або плановому періоді.

Розробка фінансового плану підприємства передбачає визначення основних доходів і витрат, що припадають на майбутній період.

Планування фінансової діяльності підприємства тісно пов'язане з кінцевими результатами виробництва, найважливішим з яких в умовах ринкових відносин є загальний прибуток або сукупний дохід, що вимагає посилення ролі фінансів у досягненні цих показників.